Налог на землю и дом в московской области

В этом году он пройдет по новым правилам - в число льготников, имеющих право на налоговое послабление при уплате земельного налога, впервые внесли пенсионеров, которым предоставили налоговый вычет за шесть соток земли. Он напомнил, что раньше льготники, к числу которых относятся, например, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп, семьи с детьми-инвалидами и многодетные семьи, имели право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на 10 тысяч рублей. Это играло большую роль, если кадастровая цена участка, исходя из которой и рассчитывается налог, была невысока - иной раз такой вычет уводил в ноль весь земельный налог. Если у бабы Маши дача площадью 4-6 соток, она получает законное освобождение от земельного налога Но только не в Подмосковье.

Анализ и обобщение судебной практики 15 Марта 2007 Некоторые примеры разрешения споров, связанных с применением законодательства о плате за землю 1. Органы местного самоуправления не обладают правом индексировать средние ставки земельного налога. В ходе камеральной проверки по представленной обществом декларации по земельному налогу инспекцией Федеральной налоговой службы далее - инспекцией выявлена неполная уплата земельного налога, вызванная применением заниженных ставок земельного налога. На основании материалов проверки общество привлечено к налоговой ответственности. Не согласившись с решением инспекции, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным. Суд первой инстанции удовлетворил заявленные требования в полном объеме.

Документ: Об установлении земельного налога на территории городского округа Люберцы

Анализ и обобщение судебной практики 15 Марта 2007 Некоторые примеры разрешения споров, связанных с применением законодательства о плате за землю 1. Органы местного самоуправления не обладают правом индексировать средние ставки земельного налога. В ходе камеральной проверки по представленной обществом декларации по земельному налогу инспекцией Федеральной налоговой службы далее - инспекцией выявлена неполная уплата земельного налога, вызванная применением заниженных ставок земельного налога.

На основании материалов проверки общество привлечено к налоговой ответственности. Не согласившись с решением инспекции, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным. Суд первой инстанции удовлетворил заявленные требования в полном объеме.

Апелляционный суд не нашел оснований для удовлетворения апелляционной жалобы. В соответствии с подп. В силу п. В соответствии со ст. Пункт 2 ст. При этом конкретные ставки земельного налога устанавливаются исходя из представленных средних ставок законодательными актами субъектов РФ или иными органами, уполномоченными на это законодательными актами Российской Федерации.

ФЗ от 09. Согласно п. Апелляционный суд оставил решение суда первой инстанции без изменения. Суд кассационной инстанции оставил судебные акты судов нижестоящих инстанций без изменения. В ходе камеральной проверки по представленной обществом декларации по земельному налогу инспекцией Федеральной налоговой службы далее - инспекцией выявлена неполная уплата земельного налога, вызванная неприменением повышающего коэффициента. Общество привлечено к налоговой ответственности. В таблице 2 Приложения 2 Закона РФ повышающий коэффициент установлен для тех земель Московской области, которые являются зонами отдыха Москвы, а не для всей Московской области, при этом коэффициенты зависят от рекреационной ценности градостроительных зон.

Поскольку инспекцией не представлены доказательства того, что земли общества относятся к курортным районам, зонам отдыха, рекреационным землям, применение инспекцией повышающего коэффициента неправомерно. Приобретение объектов недвижимости влечет переход права владения земельными участками, на которых они расположены, в связи с чем приобретатель объектов обязан платить земельный налог с момента составления актов приема-передачи объектов недвижимости. Примечание: спорное правоотношение возникло до введения в действие гл.

Общество на основании договора купли-продажи приобрело объекты недвижимости, которые были приняты на основании акта приема-передачи. Переход прав на расположенные под объектами земельные участки предусматривался этим же договором. Общество представило в инспекцию Федеральной налоговой службы далее - инспекция декларацию по земельному налогу спустя 4 месяца после подписания акта приема-передачи. Посчитав, что общество допустило нарушение установленного ст.

Не согласившись с данным решением, общество подало жалобу в суд апелляционной инстанции. При этом общество указало, что в соответствии с ч.

Согласно ч. Таким образом, с общества надлежало исчислять земельный налог с месяца, следующего за месяцем, в котором был зарегистрирован договор купли-продажи, как указано в ст.

Акт приема-передачи объектов недвижимости и земельных участков указывает на момент начала фактического пользования обществом указанными земельными участками. Согласно ст. Общество пользуется земельным участком на основании акта приема-передачи, следовательно, земельный налог надлежало исчислять с месяца, следующего за месяцем, в котором земельный участок был фактически предоставлен в пользование обществу, то есть с момента подписания акта приема-передачи.

Таким образом, представив налоговую декларацию по земельному налогу спустя 4 месяца после подписания акта приема-передачи, общество нарушило месячный срок, установленный ст. Привлечение общества к налоговой ответственности является правомерным.

Поскольку товарищество собственников жилья не является собственником земельного участка, на котором расположен дом, на него не может быть возложена обязанность по уплате земельного налога. Инспекция Федеральной налоговой службы далее - инспекция привлекла Товарищество собственников жилья далее - ТСЖ к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации по земельному налогу.

ТСЖ обжаловало решение инспекции в арбитражный суд. Суд первой инстанции признал решение инспекции недействительным. Инспекция подала жалобу в суд апелляционной инстанции. В обоснование жалобы инспекция указала, что ТСЖ как юридическое лицо является землепользователем участка, на котором расположен дом, следовательно, на ТСЖ лежат обязанности плательщика земельного налога.

Апелляционный суд не нашел оснований для отмены решения суда. Из буквального толкования ст. Поскольку ТСЖ не является собственником всего участка или доли в праве на земельный участок, на котором расположен дом, оно не несет обязанности по уплате земельного налога.

Таким образом, решение инспекции о привлечении ТСЖ к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации по земельному налогу является неправомерным. Апелляционный суд оставил решение суда нижестоящей инстанции без изменения. Отсутствие документа о праве пользования землей, получение которого зависит исключительно от волеизъявления самого пользователя, не может служить основанием для освобождения его от уплаты налога на землю.

Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения инспекции Федеральной налоговой службы далее - инспекция о привлечении к налоговой ответственности за неуплату земельного налога. Свое заявление общество обосновало тем, оно не является правообладателем земельного участка, на котором расположены принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости.

Также общество не является и землепользователем указанных участков, поскольку не имеет документов, подтверждающих какое-либо право владения ими. Кроме того, общество не эксплуатирует принадлежащие ему на праве собственности строения, расположенные на земельном участке.

Суд первой инстанции удовлетворил заявленные требования. Инспекция обжаловала решение суда в суд апелляционной инстанции. Апелляционный суд посчитал, что решение суда подлежит отмене. Ежегодным земельным налогом облагаются как собственники, так и землепользователи.

Статьей 35 Земельного кодекса РФ установлено, что при переходе права собственности на строение вместе с объектом переходит и право на использование соответствующей части земельного участка, занятой строением и необходимой для их использования на тех же условиях и в том же объеме.

Общество не оспаривает факт нахождения объектов недвижимости на земельных участках. По мнению апелляционного суда, документальное оформление права владения земельным участком, на котором расположены находящиеся в собственности общества объекты недвижимости, зависит от волеизъявления самого общества. То обстоятельство, что общество не получило соответствующие документы, свидетельствует о том, что оно не приняло надлежащие меры к закреплению за ним права пользования земельным участком, а потому не может служить основанием к освобождению общества от уплаты земельного налога.

Таким образом, выводы суда первой инстанции об отсутствии у общества обязанности по уплате земельного налога в связи с тем, что общество не является собственником или землепользователем земельного участка, являются ошибочными.

Апелляционный суд отменил решение суда первой инстанции, в удовлетворении заявленных обществом требований о признании недействительным решения инспекции отказал. Суд кассационной инстанции в своем постановлении указал, что апелляционный суд обоснованно сослался на положения ст.

В силу закона общество обязано платить земельный налог. Таким образом, общество обоснованно привлечено к налоговой ответственности за неуплату земельного налога. Обязанность по плате налога на землю возникает с момента формирования земельного участка в соответствии с земельным законодательством и присвоения ему кадастрового номера.

В ходе камеральной проверки налоговой декларации по земельному налогу инспекцией Федеральной налоговой службы далее - инспекция выявлено нарушение срока представления декларации.

Поскольку общество не выполнило в добровольном порядке требование об уплате налоговых санкций, инспекция обратилась в арбитражный суд. Не согласившись с решением суда, общество подало жалобу в суд апелляционной инстанции. Апелляционный суд пришел к выводу, что решение суда первой инстанции подлежит отмене. На основании ст. Из материалов дела следует, что обществу на праве собственности принадлежат встроенные нежилые помещения в многоквартирном доме.

В случае, если земельный участок не сформирован до введения в действие ЖК РФ, любое уполномоченное общим собранием собственников помещений лицо вправе обратиться в органы государственной власти или органы местного самоуправления с заявлением о формировании земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом С момента формирования земельного участка и проведения его государственного кадастрового учета земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.

Таким образом, с момента формирования земельного участка, на котором расположен жилой дом, в соответствии с земельным законодательством и законодательством о градостроительной деятельности, а также присвоения кадастрового номера указанному земельному участку, собственник помещений является плательщиком земельного налога в отношении соответствующей доли земельного участка.

Материалами дела подтверждено, что земельный участок на кадастровом учете не состоит и земельное дело не сформировано. Таким образом, общество не являлось плательщиком земельного налога, обязанность предоставления декларации по земельному налогу у него не могла возникнуть.

Апелляционный суд отменил решение суда первой инстанции, в удовлетворении заявленных инспекцией требований отказал. При продаже объекта недвижимости, расположенного на земельном участке, используемом продавцом на основании договора аренды, к покупателю объекта недвижимости переходит право аренды занятого данным объектом земельного участка, вследствие чего у него как у арендатора земельного участка не возникает обязанность по уплате земельного налога.

В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией Федеральной налоговой службы далее - инспекция установлено, что общество, владея на праве собственности объектами недвижимости, не платило земельный налог за участок, на котором расположены данные объекты. Общество не смогло представить документы, подтверждающие факт заключения договора аренды земельного участка, в связи с чем оно привлечено к налоговой ответственности за неуплату земельного налога.

Инспекция обжаловала решение в суде апелляционной инстанции. Апелляционный суд не нашел оснований для отмены решения суда первой инстанции. Между обществом и продавцом заключен договор купли-продажи нежилых зданий и сооружений, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права.

В момент совершения сделки по отчуждению имущества действовал договор аренды земельного участка, на котором расположены объекты недвижимости, заключенный между продавцом и Комитетом по управлению имуществом муниципального образования на 49 лет. Согласно пункту 1 ст. При этом пунктом 2 ст. Таким образом, общество с момента государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость приобрело право аренды занятого данным объектом земельного участка независимо от факта оформления в установленном порядке договора аренды с собственником земельного участка.

Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Общество, фактически являясь арендатором, производило оплату арендных платежей, следовательно, у него не могло возникнуть обязанности по уплате земельного налога.

Решение инспекции о привлечении общества к налоговой ответственности за неуплату земельного налога неправомерно. Признание правоустанавливающих документов на земельный участок недействительными не может служить основанием для возврата земельного налога, уплаченного в период действия данных документов. Решением суда постановление Главы города о предоставлении обществу земельного участка, свидетельство о государственной регистрации права на этот участок признаны недействительными.

Посчитав, что если правоустанавливающие документы на участок признаны недействительными, то и уплата земельного налога за все время пользования участком была необоснованной, общество обратилось в инспекцию Федеральной налоговой службы далее - инспекция с заявлением о возврате излишне уплаченного земельного налога.

Получив отказ в удовлетворении заявления, общество обратилось в арбитражный суд. Суд первой инстанции отказал в удовлетворении заявленных требований. Общество обжаловало решение в суде апелляционной инстанции. Признание правоустанавливающих документов недействительными не может служить основанием для возврата налога, уплаченного в период действия данных документов.

В соответствии с ч. Таким образом, налог на землю, который общество уплатило в бюджет в период действительности правоустанавливающих документов на землю, не является излишне уплаченным и не подлежит возврату из бюджета в случае признания правоустанавливающих документов недействительными.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГ НА ДАЧУ в 2019г.: пример расчета

«Есть действующая статья Налогового кодекса, по которой, если физические лица свыше 10 лет не регистрируют недвижимость на. Налог на имущество начисляется с момента оформления права собственности на недвижимость. В случае если квартира или другой.

Как рассчитать налог на землю 12. Узнайте, из чего состоит ежегодная выплата за участок. Для многих вопрос о земельном налоге интересует не только сразу же после приобретения участка, но и в процессе его дальнейшего использования. Разберем все моменты и рассчитаем налоговую выплату на конкретном примере. Кто обязан выплачивать земельный налог Государство РФ относительно недавно решило взымать налоги на землю в соответствии с мировыми стандартами. Многие граждане были неприятно удивлены, однако с тех пор каждый владелец земельного участка обязан выплачивать налоги. К числу относятся как физические, так и юридические лица. Налог на землю для физических лиц Налоговая база определяется на основе правовой платформы и состоит из трех уровней нормативных документов. Первый — это Налоговый Кодекс РФ. Глава 31 и содержащиеся в ней статьи определяют статус налога как местного или прямого. Деньги идут напрямую в местный бюджет, а суммы устанавливаются местными органами власти на законодательном уровне. Вторым уровнем выступает нормативный акт от федерального закона, который определяет порядок начисления налога на земельный участок.

Часть полей заполняется системой автоматически исходя из имеющихся данных.

Малоимущие семьи и малоимущих одиноко проживающих граждан, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения. Пенсионеров, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленного в Московской области для пенсионеров. Статья 7 Если налогоплательщик - физическое лицо, имеющее право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории городского округа Истра, льгота может применяться к одному земельному участку.

Налогоплательщику

Площадь участка в размере 600 кв. Это изменение было внесено в декабре 2017 года, кроме того в категорию льготников включили пенсионеров. В Раменском районе Московской области многие граждане полностью освобождены от его уплаты. Вполовину меньше рассчитанного размера платят малоимущие семьи с доходом ниже прожиточного минимума и семьи с 3-мя и более несовершеннолетними детьми. Если размер участка свыше 30 соток, выгоднее подать заявление на применение местной, а не федеральной льготы. В любом случае получить ее можно в отношении только одного участка. Порядок расчета и уплаты налога Как и раньше, налог на землю 2019 рассчитывается от кадастровой стоимости, указанной в едином реестре недвижимости ЕГРН. Сведения автоматически поступают в инспекцию ФНС, которая начисляет сумму к уплате и высылает в адрес плательщика налоговое уведомление. Оно должно поступить не позднее, чем за 30 дней до установленного законом дня уплаты.

Налоговый калькулятор - Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц

Законы Необходимость платы за землю в виде ЗН введена ст. В соответствии со ст. На территории Московской области МО действуют акты местных властей. Кадастровая стоимость участков Начиная с 2017 года, расчет ЗН производится по новой налоговой базе , в качестве которой используется кадастровая стоимость КС участка. При этом КС для каждого кадастрового квартала зависит от его расположения и разрешенного применения ЗУ. В 2013 году производились переоценка КС земли в Подмосковье. При этом стоимость ЗУ значительно выросла. При этом результаты были разделены по районам МО и кадастровым секторам.

Установить и ввести с 01.

.

Как рассчитать налог на землю

.

Каков налог на земельные участки в Подмосковье?

.

Какой налог на землю в Московской области нужно уплатить в 2019 году

.

Страшная весна 2016 года: новый налог на землю станет шоком

.

Скидка на шесть соток

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на недвижимость
Похожие публикации